Internkontroll over finansiell rapportering
Internkontroll er en sentral del av god risikostyring. Vi arbeider målrettet med stadig å forbedre internkontrollen i konsernet. I 2009 ble et system for internkontroll over finansiell rapportering implementert. Systemet skal bidra til pålitelig regnskapsrapportering.
Vi arbeider målrettet med å styrke og systematisere internkontroll over finansiell rapportering i konsernet. Bakgrunnen er en stadig mer kompleks konsernstruktur og økte interne og eksterne krav til risikostyring og internkontroll.
Vi baserer arbeidet med internkontroll over finansiell rapportering på COSO-rammeverket for internkontroll, som utgis av Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.
Styringssystemet gir rammene
Det overordnede styringssystemet definerer konsernets ”kjøreregler” og sikrer et godt kontrollmiljø for å oppfylle ledelsens mål og intensjoner. Krav til internkontroll er innarbeidet i fagområdene HMS, etikk, IKT, samfunnsansvar, samt regnskap og finansiell rapportering.
Et velfungerende styringssystem og et godt kontrollmiljø er viktig grunnlag for det øvrige arbeidet med internkontroll over finansiell rapportering.
Se Statskraftkonsernets styringssystem
Les mer om Statkrafts styringssystem under Operasjonell styring
Internkontroll over finansiell rapportering
Systemet for internkontroll over finansiell rapportering skal bidra til pålitelig regnskapsmessig informasjon i måneds-, kvartals- og årsrapporter. Hovedelementene i systemet er risikovurdering, kontrolltiltak, egenevaluering, rapportering og løpende kontrollutførelse og oppfølging av etterlevelse:
Risikovurdering
Vi har identifisert forretnings- og støtteprosesser som er vesentlige for regnskapsrapporteringen. For 2009 inkluderer dette prosesser vedrørende inntekter, finansposter, regnskapsavslutning samt IT-systemene som støtter disse prosessene. Vi vil bygge ut systemet med ytterligere prosesser kommende år basert på vurdering av iboende risiko.Kontrolltiltak
Vi har definert tilstrekkelige kontrolltiltak for prosessene, samt ansvar for utføring av kontroll. Kontrollbeskrivelsene er gjort tilgjengelige på vårt intranett.Egenevaluering
Vi gjennomfører årlig egenevaluering ved at ansvarlige for kontroll bekrefter at kontroller er blitt løpende utført og at gjenværende risiko er på et akseptabelt nivå.Rapportering
Gjennom årlig rapportering til konsernledelsen og revisjonsutvalget går vi gjennom elementene i internkontrollsystemet og angir hvorvidt internkontrollsystemet fungerer som det skal.Løpende kontrollutførelse og oppfølging av etterlevelse
Kontrollene utføres løpende igjennom regnskapsåret og lederne har ansvar for å påse at kontrollene utføres som en del av den daglige driften.
Se årlig prosess for internkontroll over finansiell rapportering
